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오늘 블로그 할 내용은 1 가구 2 주택 양도세 비과세 면제, 양도세 모의계산, 양도세율에 대해 알아보겠습니다.
일시적 1가구 2주택 비과세나 면제에 대해 확실히 인지하여 불이익을받는일이 없도록 해야겠습니다.
아래에서 국세청 양도세 자동계산을 로그인 없이 이용하실 수 있습니다.
양도소득세 란?
1. 양도소득세란 개인이 토지, 건물 등 부동산이나, 주식 등에 관한 권리를 타인에게 양도함으로 인하여 발생하는 이익을 과세대상으로 하여 부과하는 세금을 말합니다. 양도세라고 하기도 합니다.
2. 양도소득세는 과세대상 부동산 등의 취득일부터 양도일까지 보유기간 동안 발생된 이익에 대하여 양도시점에 과세합니다. (1년 전 7억에 구입한 아파트를 10억에 매도한다면 3억을 과세표준금액으로 합니다.)
3. 부동산 등의 양도로 인하여 소득이 발생하지 않았거나 오히려 손해를 본 경우에는 양도소득세가 과세되지 않습니다
아래에 국세청 홈택스에서 양도세 간편 신고서를 첨부했으니 필요하신 분은 다운로드 가능합니다.
2023년 양도소득세 세율
1. 2023년 기준 양도소득세 세율은 아래와 같습니다.
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
| 1,400만원 이하 | 6 % | 없음 |
| 1,400만원 초과 ~ 5,000만원 이하 | 15 % | 126만원 |
| 5,000만원 초과 ~ 8,800만원 이하 | 24 % | 576만원 |
| 8,800만원 초과 ~ 1.5 억원 이하 | 35 % | 1,544만원 |
| 1.5 억원 초과 ~ 3억원 이하 | 38 % | 1,994만원 |
| 3억원 초과 ~ 5억원 이하 | 40 % | 2,594만원 |
| 5억원 초과 ~ 10억원 이하 | 42 % | 3,594만원 |
| 10억원 초과 | 45 % | 6,594만원 |
만약, 아파트를 매도하여 2억 원의 양도 차익이 발생하면, 세율 38 %가 적용됩니다. 여기서 누진 공제액 1,994만 원을 차감한 금액이 납부해야 할 양도소득세가 됩니다.
2. 양도소득세 계산하기
아래 홈택스를 통해서 양도소득세를 계산하실 수 있습니다.
취득가액, 양도가액, 양도일, 취득일 등을 입력하면 2023년 최신 양도세율에 의해서 세액기 계산됩니다.
일시적 1 가구 2 주택 양도세 비과세 요건 면제 조건
① 1 가구 2 주택 양도세 비과세 요건
부동산은 살아가면서 반드시 필요한 자산이기 때문에 몇 가지 요건을 충족하면 아예 세금이 부과되지 않습니다.
1 가구 1 주택은 양도소득세 비과세 혜택을 받을 수 있으며, 다음과 같은 요건을 충족해야 합니다.
1. 기존집 보유기간 2년 이상입니다.
2. 기존 집 취득 후 최소 1년 뒤 신규주택 구입조건.
3. 신규주택 취득 후 기존주택 3년 내 처분조건.
☞ 양도 시점에 주택 실거래가액이 12억 원을 초과하는 고가주택은 제외됨.
조정, 비조정 따지지 않고, 신규주택 취득하고 종전주택 3년 안에 처분하면, 일시적 1 가구 2 주택 양도세 비과세 혜택을 받을 수 있습니다. (법 공포는 2023. 2.28일이나 1.12 일 이후 양도분부터 적용합니다.)
☞ 1월 12 일 이전에 2년 경과하고 3년 이내의 기간에 이미 과세하여 양도를 한경우 세금을 돌려주지는 않습니다.
② 1 가구 2 주택 양도소득세 면제 조건
단순한 부동산 거래가 아닌 결혼, 상속, 노부모 봉양 등을 이유로 합가를 하는 경우가 있습니다.
이런 이유들로 인해 일시적 2 주택이 된 경우에도 요건을 충족하면 양도세가 면제됩니다.
아래 4가지의 경우로 일시적으로 2 주택이 되는 경우 양도세가 면제됩니다.
1. 결혼으로 인한 일시적 2 주택인 경우
혼인신고일 기준 5년 내 매도 ( 2년 보유)
2. 증여로 인한 일시적 2 주택인 경우
기존 보유 주택 3년 내 매도 ( 2년 보유)
3. 상속으로 인한 일시적 2 주택
기존 보유 주택 처분 시 면제 ( 기한 없음.)
4. 노부모 봉양으로 인한 일시적 2 주택
10년 내 매도. (만 60세 이상인 경우)
상속은 보유 기간과 관계없이 면제가 적용되니 이점 같이 기억해 두세요.
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